Унификация процессов налогообложения инвестиций на международном уровне

Атырау, 9 апреля г. Разразившийся во всем мире и в нашей стране экономический кризис потребовал от государств принятия экстренных мер по организационной и финансовой поддержке своих национальных экономик. Среди прочих мер эффективного воздействия на экономику главами государств и правительств единодушно были отмечены меры по снижению налогового бремени в целях стимулирования производства и потребительского спроса и по усилению налогового администрирования, ужесточению финансовой дисциплины и ответственности за налоговые правонарушения. В Казахстане развитие кризиса совпало по времени с принятием нового Налогового кодекса РК года. В новом Налоговом кодексе поставленные задачи преодоления последствий кризиса в Казахстане были отчасти решены на нормативном уровне, путем снижения ставок налогообложения по корпоративному подоходному налогу, налогу на добавленную стоимость, унификации ставок по социальному налогу, индивидуальному подоходному налогу, освобождения от подоходного налогообложения части инвестиционных доходов в виде дивидендов, установления общего порядка предоставления инвестиционный налоговых преференций. Вместе с тем в новом Налоговом кодексе нашли свое отражение новые механизмы налогового администрирования, которых ранее наше законодательство не знало. В частности, была нормативно регламентирована и внедрена система управления рисками. Одновременно получили свое дальнейшее развитие существующие формы и методы налогового контроля.

Забота о массах. Нужен ли инвесторам закон о краудфандинге

Проблемы налогообложения различных форм инвестиционного развития 08 Декабря Восточный экономический форум, состоявшийся в начале сентября года во Владивостоке, в очередной раз напомнил отечественным и иностранным инвесторам о присутствии в российском законодательстве различных правовых форм для ускорения инвестиционного развития территорий. В частности, отмечались достоинства одной из таких форм - территории опережающего социально-экономического развития ТОСЭР.

Бессистемное многообразие форм К сожалению, такая ситуация является результатом бессистемного законотворчества.

Крупных инвесторов они могут заинтересовать возможностью минимизировать налогообложение своих доходов. Для мелких инвесторов такие фонды.

Налоги на потребление стран - членов ЕС: Стратегия экономической безопасности как фактор консолидации регионов Северного Кавказа. Ускоренную амортизацию можно рассматривать в виде налоговой льготы для предприятий, инвестирующих свои средства в основной капитал. Основная цель, которую преследует государство, вводя льготу в виде методов ускоренной амортизации, как и в случае с льготой по капвложениям, повысить заинтересованность предприятий в осуществлении инвестиций.

При ускоренной амортизации большая часть прибыли, чем при обычной амортизации, попадает в издержки производства и освобождается от налогообложения. Наиболее льготные нормы амортизации действуют для основных активов отдельных секторов экономики: В России ускоренную амортизацию разрешено начислять только в отношении основных фондов, подверженных дополнительному износу с применением коэффициента не более 2.

Кроме того, применение повышающего коэффициента ограничено и не распространяется на основные фонды сроком службы от 1 до 5 лет, в случае если амортизация по ним начисляется нелинейным способом. Что касается использования нелинейного метода начисления амортизации, который тоже можно рассматривать как ускоренный, то его нельзя применять по основным фондам со сроком службы выше 20 лет. С 1 января г. Согласно Федеральному закону РФ от Однако в налоговом законодательстве в отношении начисления амортизации на объекты амортизируемых основных средств отсутствуют ссылки на законодательный акт, определяющий понятие научно-технической деятельности.

Таким образом, положения Кодекса приобретают двусмысленный характер, а такая двусмысленность влечет за собой ограничение. Получается, что в действительности специальный коэффициент 3 три к основной норме амортизации может применяться только для амортизируемых основных средств, используемых исключительно в НИОКР.

инвестиции, не связанные с ростом ВВП, называются автономными. Они обусловлены нововведениями, вызванными научно-техническим прогрессом. При повышении спроса дополнительная продукция производится за счёт более интенсивной эксплуатации имеющегося оборудования. Если повышенный спрос не удовлетворяется, то для выпуска недостающей продукции сооружаются новые производственные мощности.

Основные проблемы, тормозящие приход инвестиций в нашу страну: меха- налогообложения при инвестициях в Республике Беларусь и.

Налогообложение участников инвестиционной деятельности: Введение к работе Переход к рыночным отношениям качественно изменил содержание, значение и стратегические цели государственного регулирования экономики. Социально-экономические процессы, происходящие в национальном хозяйстве России во многом определяются научно-обоснованной государственной инвестиционной политикой, направленной на модернизацию и повышение технического уровня экономики.

Инвестиционная политика государства позволяет повысить темпы экономического роста, преодолеть диспропорции, структурную несбалансированность, повысить доходы федерального и консолидированного бюджета. Происходящие в стране инвестиционные процессы в значительной степени связаны со сложившимися на макро- и микро-уровне финансово-экономическими условиями. Среди них наряду с финансированием и кредитованием ведущее место занимает действующая система налогообложения участников инвестиционной деятельности.

Это подтверждает результаты исследований аналитических обзоров, анкетных опросов специалистов и хозяйствующих субъектов.

Стратегия компании на рынке долгового капитала

Профессиональный взгляд Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж Данные ЦБ РФ красноречиво свидетельствуют, что объем прямых инвестиций россиян в зарубежные активы в последние годы неуклонно снижается. Виной тому и достаточно низкие цены на традиционные для российского экспорта сырьевые товары, и новые деофшоризационные налоговые правила, и иностранные санкции в отношении отдельных лиц, и меры, принимаемые мировым сообществом под эгидой ОЭСР по реализации плана противодействие размыванию налоговой базы , предполагающего новый уровень открытости финансовой информации и увеличение давления на недобросовестные практики налогового поведения.

И тем не менее, несмотря на все вышесказанное, россияне сохраняют устойчивый интерес к инвестированию за рубеж. Причин для этого множество — от волатильности российской валюты, вызванной сырьевой ориентированностью экономики и ее нестабильностью, до потребности диверсифицировать свои активы по риску и доходности и защитить капиталы в условиях более надежных юридических и банковских систем.

инвестиции в зарубежные банковские, брокерские, кастодиальные счета, портфолио и иные ценно-бумажные счета Налогое резидентство Порядок налогообложения инвестиций в зарубежные счета основывается на определении налогового резидентства инвестора.

зарубежных стран, Министерство промышленности Швеции разработало модель, позволяющую оптимизировать размер налогообложения прибыли.

Вредные советы Андрея Мовчана: Как избежать налогов с доходов за рубежом Опытный финансист — о правилах обращения с контролируемыми иностранными компаниями 21 марта в Наше законодательство никак это не ограничивало. Более того, даже органы, занимавшиеся расследованиями потенциальных финансовых преступлений, предпочитали останавливать свои изыскания на моменте пересечения деньгами границы России. Однако с года в Налоговом кодексе действуют положения, определяющие критерии, по которым доходы иностранных компаний подлежат налогообложению в России.

Конечно, как это обычно и бывает, когда существенно меняется среда, новое законодательство содержит целый ряд противоречий и неясных мест, а частные инвесторы, как правило, принимают решения, не вдаваясь в детали, на основании общей информации о нововведениях. Возможно, поэтому многие частные инвесторы в России сегодня переводят активы с офшорных компаний на себя.

Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж

Скачать электронную версию Библиографическое описание: Казань, май г. В процессе работы были выявлены виды паевых инвестиционных фондов.

решение проблемы на Кипре государств, которые предлагают льготное налогообложение для своих резидентов. как была открыта программа по получению кипрского гражданства в обмен на инвестиции.

Проблемы учета и налогообложения Воронцов Л. Такая льгота появилась в Налоговом кодексе РФ. А вот ситуация с инвестициями в строящуюся недвижимость по-прежнему осталось неразрешенной. Налоговики и инвесторы спорят о том, что же представляет собой договор инвестирования с точки зрения гражданского законодательства. Ведь от классификации такого договора зависит и налогообложение его участников. Серьезные проблемы с НДС возникают у инвестора и в том случае, если он решит переуступить свою долю в строящемся здании другой фирме или физическому лицу.

Наша статья отвечает на все вопросы, которые возникают у бухгалтера фирмы, вложившей деньги в строительство. Что такое договор инвестирования По инвестиционному договору или, как его часто называют, договору долевого участия в строительстве инвестор передает фирме-застройщику деньги, одна часть которых идет на строительство, а другая является вознаграждением застройщика.

В обмен на свой вклад инвестор получает определенную долю в возведенном здании. В Гражданском кодексе РФ договор инвестирования не упомянут. Поэтому обычно его пытаются подвести под одну из тех сделок, которые предусмотрены гражданским законодательством. Чаще всего застройщики настаивают на том, что в роли"узаконенного" аналога должен выступать договор простого товарищества. В этом случае застройщику не нужно платить налоги с вознаграждения за его услуги.

Ваш -адрес н.

Плеханова Аннотация В статье рассматриваются проблемы двойного налогообложения на государственном и надгосударственном уровнях."", , . Экономика Библиографическая ссылка на статью: Такое повторяющееся дважды налогообложение доходов и имущества является негативным фактором не только для самых налогоплательщиков, но и для стран, которые ставят налогоплательщика в непростую ситуацию [2].

Проблема двойного налогообложения может возникать также из-за различий . в виде инвестиционных кредитов, вычетов и необлагаемых резервов.

Налогообложение операций, осуществляемых на рынке ценных бумаг, является одним из ключевых элементов налоговой системы большинства иностранных государств. Несмотря на то, что данной теме придается большое значение как в теории, так и на практике, государственные власти всё равно сталкиваются с проблемами при данном виде налогообложения. В большинстве случаев, появлению этих проблем способствует разработка новых и развитие старых финансовых инструментов на финансовых рынках.

Комбинирование разных финансовых инструментов с разными параметрами риска и доходности часто создает проблемы в отношении налоговой политики государства. При появлении новых финансовых инструментов, с помощью которых государство может повысить благосостояние своих граждан и инвестиционную активность в стране, государство старается стимулировать инвесторов вкладывать свои свободные денежные средства в новые инструменты, путем налоговых льгот по операциям с ценными бумагами.

Стоит отметить, что в иностранных государствах рынок ценных бумаг формировался столетиями, а вслед за рынком формировалось и налоговое законодательство, приспосабливалось к новым условиям экономической реальности [1]. Прошло не одно десятилетие с того времени, когда большинство экономик не характеризовали себя как рыночные, а государственные власти негативно воспринимали приток иностранного капитала, поскольку боялись оказаться в финансовой зависимости от инвестирующих стран.

Существенное изменение ситуации началось в х годах, именно в это время политики и экономисты поняли, что приток зарубежных инвестиций является основополагающим фактором, который способен создать высокий рост национальной экономики, а налогообложение, в свою очередь, оказывает сильное влияние на приток иностранного капитала. Налогообложение состоит из нескольких видов налоговых платежей, а именно: В последние время на мировой арене все сильнее проявляется международная налоговая конкуренция, которая заметна благодаря перемещению капитала и рабочей силы из одной страны в другую, с более низкими налогами в законодательстве и более привлекательными налоговыми льготами.

Исходя из этого, большинство стран направляют свою налоговую политику на создание благоприятных условий для инвестиций в национальную экономику страны. Ведь крупные инвесторы, которые владеют достаточным капиталом, в отличие от собственника земли, как правило, не связаны необходимостью с какой бы то ни было страной, а значит, будут переводить свой капитал в ту страну, в которой они могут вести свои дела открыто перед государством, пользоваться своим имуществом без страха и при этом платить минимальные налоги, что в свою очередь значительно сэкономит их бюджет.

Хотя среди экспертов нет единого мнения по поводу влияния налоговой конкуренции на экономику страны, но все согласны в одном, что такая конкуренция вынуждает правительства различных стран совершенствовать налоговую политику и снижать налоговое бремя. Дальше мы проанализируем общий подход к налогообложению операций на рынке ценных бумаг, применяемый в зарубежных государствах, а также рассмотрим некоторые особенности и примеры.

Шкребела Елена Викторовна

Введение к работе Объектом настоящего исследования являются правовые аспекты налогообложения инвестиционной деятельности в Российской Федерации. В свете понимания актуальности и необходимости проведения данного исследования прежде всего стоит остановиться на насущной необходимости вступления России в качестве равноправного члена в мировое экономическое сообщество. Следует отметить, что для современных международных отношений актуально дальнейшее усиление интеграционных процессов, отмеченных в разных регионах мира и охватывающих различные сферы, в том числе и экономические, взаимоотношений государств.

Сегодня мир пронизан тысячами нитей, по которым во всех направлениях перемещаются товары и услуги, переливаются капиталы, например, в форме инвестиций, перекачиваются опыт и знания.

Цель и состав налогообложения инвестиционной деятельности. Налоговое бремя: понятие, субъекты, проблемы измерения. Система.

В статье дано понятие двойного налогообложения, рассмотрены принципы, методы и инструменты регулирования двойного налогообложения в международной и отечественной налоговой практике. Выявлены имеющиеся проблемы и предложены рекомендации по устранению двойного налогообложения прибыли участников внешнеэкономической деятельности, противодействующие уклонению от уплаты налогов и легализации доходов.

, , , - . Развитие внешнеэкономических связей приводит к тому, что многие организации осуществляют свою деятельность территории двух или более государств. Поэтому для многих стран мира актуальным является совершенствование налогового законодательства с точки зрения устранения таких ситуаций, когда один и тот же объект, например прибыль, облагается идентичными налогами в разных странах.

Так, прибыль организации, полученная на территориях нескольких государств, может облагаться налогом в этих государствах одновременно. В результате последовательного обложения доходов компании в стране получения дохода и в стране ее регистрации постоянного местопребывания возникает двойное международное налогообложение. Падейского, оно сужает мировую экспансию капитала, мешает его перемещению между странами, является невыгодным ни экспортерам, ни импортерам капитала [1]. При вступлении России в г.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Правовое поле для деятельности этого участника рынка недвижимости было сформировано в г. Фонды недвижимости предлагают новый финансовый инструмент для обладателей инвестиционных ресурсов, проявляющих интерес к рынку недвижимости, для строительных и девелоперских компаний, заинтересованных в привлечении инвестиций. Крупных инвесторов они могут заинтересовать возможностью минимизировать налогообложение своих доходов.

Проблемы налогообложения участников инвестиционной деятельности с учетом особенностей развития национального хозяйства России на.

Научный руководитель кандидат экономических наук, профессор Хорошнлов Александр Владиевич Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор Щеголева Наталья Геннадиевна кандидат экономических наук, доцент Тультаев Алексей Кадырбековнч Ведущая организация Государственный научно-исследовательский институт развития налоговой системы Защита диссертации состоится 29 декабря г.

Актуальность темы диссертаиионяого исследования. Переход к рыночным отношениям качественно изменил содержание, значение и стратегические цели государственного регулирования экономики. Социально-экономические процессы, происходящие в национальном хозяйстве России Во многом определяются научно-обоснованной государственной инвестиционной политикой, направленной на модернизацию и повышение технического уровня экономики. Инвестиционная политика государства позволяет повысить темпы экономического роста, преодолеть диспропорции, структурную несбалансированность, повысить доходы федерального и консолидированного бюджета.

Происходящие в стране инвестиционные процессы в значительной степени связаны со сложившимися на макро- и микроуровне финансово-экономическими условиями.

Налогообложение зарубежных инвестиций